WEBINARIUM: Podatek u źródła (WHT) w INSTYTUCJACH KULTURY

Program szkolenia

• ­ Siedziba lub miejsce zamieszkania podatnika
• ­ Definicja płatnika dla celów podatku u źródła
• ­ Ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy
• ­ Dochody osiąganie na terytorium Polski

• ­ Konwencja modelowa OECD
• ­ Ustawy o CIT i o PIT
• ­ Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (zasady stosowania)

• ­ Zasady obliczenia i poboru podatku u źródła
• ­ Możliwości "ubruttowienia" należności
• ­ Certyfikat rezydencji oraz oświadczenia niezbędne do prawidłowego rozliczenia podatku u źródła
• ­ Definicja wypłaty
• ­ Wynagrodzenie płatnika (klauzula gross-up)
• ­ Instytucja uprawnionego odbiorcy beneficial owner
• ­ Praktyczne problemy związane z rozliczeniem podatku u źródła w przypadku usług niematerialnych w tym Google, Facebook itp.
• ­ Kursy walut i ich znaczenie dla rozliczenia podatku u źródła

• ­ Definicje i zasady identyfikacji
• ­ Stawki podatkowe
• ­ Zasady stosowania preferencji z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
• ­ Dokumentowanie
  • Usługi w zakresie działalności widowiskowej i rozrywkowej
  • Imprezy artystyczne
  • Działalność artystyczna i literacka 
  • Działalność w zakresie kultury i sztuki
  • Umowy zlecenia oraz umowy o dzieło
  • Umowy o zarządzanie i kontrakty menedżerskie
  • Odsetki
  • Należności licencyjne, prawa autorskie, prawa patentowe, prawa do użytkowania urządzeń, know-how i inne należności bierne
• Dzieło literackie, artystyczne i naukowe
• Znaki towarowe
• Know-how
• Licencje na programy komputerowe
• Prawa do używania praw autorskich
• Licencje do emisji programów telewizyjnych oraz audycji radiowych
• Użytkowanie urządzenia przemysłowego
• Odszkodowania z tytułu naruszeń
• Stawka podatkowa,
• Zasady stosowania zwolnień
• Opodatkowanie licencji na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Usługi niematerialne
  • Definicja pojęcia
  • Usługi doradcze
  • Usługi księgowe
  • Usługi badania rynku
  • Usługi prawne
  • Usługi reklamowe
  • Usługi zarządzania i kontroli
  • Usługi rekrutacji i pozyskania personelu
  • Udzielanie poręczeń i gwarancji
  • Świadczenia o podobnym charakterze - definicja pojęcia oraz zasady stosowania
• Należności wypłacane na rzecz osób fizycznych
• Stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • Opodatkowanie artystów
  • WHT w przypadku pracy najemnej
  • Opodatkowanie WHT dyrektorów
  • Opodatkowanie zysków przedsiębiorstw
  • Pozostałe zasady

• ­ Obowiązek stosowania należytej staranności
• ­ Pojęcie należytej staranności
• ­ Czynności, jakie trzeba podjąć, aby dochować należytej staranności
• ­ Konsekwencje braku dochowania należytej staranności

• ­ Definicja pojęcia
• ­ Zakres stosowania
• ­ Metody weryfikacji kontrahenta
• ­ Test rzeczywistego właściciela
• ­ Obowiązki ustawowe składania oświadczenia
• ­ Konsekwencje braku weryfikacji kontrahenta

• ­ Zasady obowiązujące przed pandemią COVID
• ­ Zasady obowiązujące w czasie pandemii (Tarcza COVID)
• ­ Regulacje obowiązujące obecnie
• ­ Wersja elektroniczna certyfikatu rezydencji

• ­ Deklaracja
• ­ Informacje IFT
• ­ Pozostałe obowiązki dokumentacyjne

• ­ Dodatkowe zobowiązanie podatkowe
• ­ Kodeks karny skarbowy - zasady przypisania winy osobie odpowiedzialnej oraz wysokość sankcji karnej
• ­ Stosowanie stawek podstawowych oraz naliczanie odsetek
• ­ Sankcje karne skarbowe w przypadku pay and refund 

• ­ Mechanizm pay and refund
• ­ Zakresu stosowania mechanizmu (należności bierne, podmioty powiązane, dywidendy zagraniczne)
• ­ Kryterium podmiotowe i kwotowe
• ­ Typ płatności
• ­ Znaczenie powiązań pomiędzy podmiotami
• ­ Beneficjent rzeczywisty - ograniczenie obowiązku badania do wymogów ustawowych
• ­ Zasady liczenia limitu 2 mln zł
• ­ Opinia o stosowaniu preferencji z poboru podatku u źródła (rozszerzenie zakresu stosowania)
• ­ Oświadczenie płatnika (nowe zasady podpisywania i składania)
• ­ Zasady ubiegania się o zwrot podatku pobranego przez płatnika
• ­ Odpowiedzialność karna

• ­ Pojęcie rzeczywistego właściciela (beneficial owners)
• ­ Istota rzeczywistej działalności gospodarczej
• ­ Klauzula look- through approach 

Warunki

Warunkiem uczestnictwa w webinarium jest przesłanie zgłoszenia za pośrednictwem formularza na stronie www, faksem lub e-mailem. Jest to jednoznaczne z zawarciem umowy pomiędzy Państwa firmą a firmą MODUS.

Osoby, które zapiszą się na webinaria, dzień przed każdym szkoleniem otrzymają maila z linkiem do transmisji webinarium (indywidualnym kodem dostępu)..

Szkolenie należy opłacić przelewając po webinarium na podstawie otrzymanej faktury należność.  Faktura zostanie przesłana mailem lub pocztą. 
 
Rezygnacji można dokonać na 3 dni robocze przed webinarium w formie pisemnej (faksem lub e-mailem). Późniejsza rezygnacja lub jej brak zobowiązuje do pokrycia kosztów w 100%.
Organizator zastrzega sobie prawo zmiany terminu lub odwołania webinarium z przyczyn od niego niezależnych najpóźniej na 1 dzień przed terminem szkolenia.

Cena szkolenia obejmuje:
- udział w szkoleniu
- materiały szkoleniowe przesłane e-mailem

Minimalne wymagania sprzętowe: WYMAGANIA SYSTEMOWE:• Połączenie z Internetem o szybkości 1 Mb / s lub wyższej (zalecane połączenie szerokopasmowe)•  Dla odbierających: głośniki, WSPIERANE PRZEGLĄDARKI:• Google Chrome w wersji 55 i nowszych• Safari 9 i nowsze (z wtyczką) 11 i nowsze (bez wtyczki)• Opera w wersji 44 i nowsze• Mozilla Firefox w wersji 50 i nowszych• Microsoft Edge, wszystkie wersje• IE wersja 11 i nowsze• Vivaldi wszystkie wersje• Wersja Yandex 16