I. Zmiany w strukturach plików JPK VAT z uwzględnieniem specyfiki jednostek finansów publicznych
1. Rezygnacja ze stosowania oznaczeń „MPP” w plikach JPK VAT
2. Nowe obowiązki w plikach JPK VAT w przypadku stosowania tzw. ulgi na złe długi (art. 89a ustawy VAT)
3. Możliwość wykazywania w JPK VAT (ewidencja) zmniejszenia podatku naliczonego VAT, o którym mowa w art. 86 ust. 19a ustawy VAT (korekta „in minus”), dokumentem „WEW”
4. Wyłączenie stosowania oznaczeń GTU do dokumentów „RO” i „WEW”
5. Możliwość zbiorczego wykazywania paragonów z NIP do kwoty 450 zł
6. Możliwość zbiorczego wykazywania faktur dokumentujących przejazd autostradą płatną lub przejazd na dowolną odległość, wystawianych w formie biletu jednorazowego przez podatników uprawnionych do świadczenia usług polegających na przewozie osób
7. Zmiany w zakresie oznaczeń niektórych grup towarów i usług (GTU) oraz procedur specjalnych
8. Wyłączenie stosowania symboli procedur do dokumentów „RO”
9. Wprowadzenie oznaczenia „WSTO_EE” zamiast „SW” i „EE” – znaczenie dla świadczeń na rzecz pracowników jednostek finansów publicznych
10. Wyłączenie stosowania oznaczenia „TP” w przypadku dostaw towarów oraz świadczenia usług, gdy powiązania między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą wynikają wyłącznie z powiązania ze Skarbem Państwa lub jednostkami samorządu terytorialnego lub ich związkami
11. Doprecyzowanie przepisów dotyczących wykazywania danych w zgłoszeniu celnym, rozliczeniu zamknięcia lub decyzji
12. Możliwość wykazywania w JPK VAT (ewidencja) zmniejszenia podatku naliczonego VAT, o którym mowa w art. 86 ust. 19a ustawy VAT (korekta „in minus”), dokumentem „WEW”
13. Nowe obowiązki w plikach JPK w związku z pakietem e-commerce oraz wprowadzenie oznaczeń oraz oznaczenia „IED”
14. Zasady stosowania przepisów przejściowych
II. SLIM VAT 2
1. Zmiany w zasadach wystawiania faktur – znaczenie dla jednostek finansów publicznych
• brak obowiązku podania przyczyny korekty
• zmiany w oznaczeniu faktur korygujących (brak obowiązku podawania zwrotu „faktura korygująca”)
• zmiany w oznaczaniu duplikatów faktur (brak obowiązku podawania zwrotu „duplikat”)
• możliwość wystawienia faktury na 60 dni przed świadczeniem (obecnie 30 dni)
• zbiorcze faktury korygujące
• brak limitu kilometrów dla biletów traktowanych jak faktury
• korekty „in minus” w przypadku importu usług oraz WNT
2. Rezygnacja z warunku uzależniającego dokonanie odliczenia podatku naliczonego w tym samym okresie, w którym wykazano podatek należny, od wykazania VAT należnego w terminie trzech miesięcy od upływu miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy
3. Nowe zasady stosowania tzw. ulgi na złe długi oraz ich znaczenia w przypadku jednostek finansów publicznych
4. Zmiany w zakresie odliczania podatku naliczonego VAT
5. Zmiany w mechanizmie podzielonej płatności (MPP)
• możliwość przesyłania środków pomiędzy rachunkami VAT w różnych bankach
• możliwość płacenia z rachunków VAT składek ZUS
6. Zmiany w odliczeniach VAT na samochody
7. Zmiany w opodatkowaniu importu usług
8. Opodatkowanie w obrocie nieruchomościami – wybór opodatkowania w akcie notarialnym
9. Pozostałe zmiany
III. „Polski Ład” planowane zmiany w zakresie podatku VAT
1. Nowa instytucja „Grupa VAT” – czy dotyczy jednostek finansów publicznych?
• co to jest Grupa VAT?
• korzyści związane z utworzeniem Grupy VAT?
• czy jednostki finansów publicznych mogą tworzyć Grupy VAT?
• przesłanki i warunki utworzenia Grupy VAT
• przedstawiciel Grupy VAT
• zasady rozliczeń w ramach Grupy VAT
• zasady rozliczeń Grupy VAT z innymi podmiotami
• rozliczenie nadwyżki podatku naliczonego VAT a utworzenie Grupy VAT
• raportowanie JPK przez Grupę VAT
• obowiązki sprawozdawcze
• proporcja roczna w przypadku Grupy VAT
2. Możliwość rezygnacji ze zwolnienia usług finansowych i ubezpieczeniowych
3. Wymóg udostępnienia płatności bezgotówkowych
4. Pozostałe zmiany
IV. Planowane zmiany w fakturowaniu (e-Faktura)
1. Co to jest e-Faktura i czy będzie obowiązkowa?
2. Krajowy System e-Faktur (KSeF)
3. Faktura ustrukturyzowana
4. Zasady wystawiania e-Faktur
5. Zachęty dla podatników – nowe terminy zwrotu VAT
V. Pozostałe zagadnienia
1. Czy składać czynny żal w przypadku korekty JPK?
2. Zasady korygowania faktur z uwzględnieniem specyfiki jednostek finansów publicznych
3. Jak prawidłowo oznaczyć datę sprzedaży w plikach JPK?
4. Zasady stosowania kas fiskalnych on-line
5. Wyrok NSA w sprawie braku obowiązku opodatkowania dotacji
VI. Pakiet e-commerce – czy zmiany mają wpływ na rozliczenia jednostek finansów publicznych?
1. Zasady rozliczeń stosowane przed zmianami
2. Geneza oraz cel wprowadzenia pakietu e-commerce
3. Zakres zmian w przepisach podatkowych
4. WSTO – wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość
5. Procedura rozliczeń w systemie OSS
6. Właściwość organów podatkowych
7. Nowe obowiązki niektórych podmiotów
VII. Pytania i odpowiedzi
